Literaturkritik Erbrecht 10/2025

Literaturkritik: Erbrecht

von Ulf Schönenberg-Wessel, Rechtsanwalt und Notar, Fachanwalt für Erbrecht, Fachanwalt für Sozialrecht, Geschäftsführer NGTV mbH, Kiel

 

Eizenhöfer

Die Anfallberechtigung im Zivil- und Gemeinnützigkeitsrecht

2024 Nomos, ISBN 978-3-7560-1646-4, 94 EUR

Die vorliegende Dissertation wurde im Wintersemester 2023/2024 von der Fakultät für Rechtswissenschaft der Rheinischen Friedrich-Wilhelms-Universität Bonn angenommen und von Hüttemann betreut. In einer durchweg gelungenen Untersuchung widmet sich die Autorin zunächst den zivil- und gemeinnützigkeitsrechtlichen Grundlagen der Anfallsberechtigung. Im zweiten Teil analysiert sie die Bestimmung des Anfallsberechtigten sowie mögliche Änderungen bestehender Anfallsbestimmungen, wobei sie regelmäßig auch die Besonderheiten des Stiftungsrechts berücksichtigt. Der dritte Abschnitt befasst sich mit dem Erwerb durch anfallsberechtigte Personen des Privatrechts und den daraus folgenden Rechtsfolgen. Den Abschluss bildet die Frage der Bindung der Anfallsberechtigten aufgrund einer Verwendungszweckbestimmung.

Eizenhöfer gelingt es, eine fundierte Auseinandersetzung mit den zivil- wie auch gemeinnützigkeitsrechtlichen Grundlagen der Anfallsberechtigung vorzulegen und damit einen bedeutenden Beitrag zum Verständnis dieser Materie zu leisten. Dogmatisch präzise vermittelt sie das notwendige Rüstzeug für die Beratung bei der Errichtung gemeinnütziger Organisationen. Die Dissertation schärft den Blick für die sachgerechte Auswahl des Anfallsberechtigten und ist daher uneingeschränkt zur Lektüre zu empfehlen.

 

Esskandari/Lutter/Trentmann

Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz: ErbStG Kommentar

2025 Verlag Dr. Otto Schmidt, ISBN 978-3-504-25384-4, 98 EUR

Der vorliegende Kommentar ist ein Auszug aus dem Loseblattwerk Lippross/Seibel, Basis-Kommentar Steuerrecht. Die Ausgliederung ist aus Sicht des Erbrechts in besonderem Maße zu begrüßen, da die hohe Qualität des Basiskommentars nun auch einer Zielgruppe zugänglich gemacht wird, die sich vornehmlich mit dem Erbrecht beschäftigt.

Die Kommentierung befindet sich auf dem Rechtsstand April 2025 und wurde anlässlich der jüngsten Rechtsänderungen durch die Autoren umfassend überarbeitet. Der Kommentar besticht durch seine klare Struktur, seine gute Lesbarkeit und die fundierte Darstellung des ErbStG. Zahlreiche Belegstellen, Beispiele und Schaubilder machen ihn zu einem wertvollen Begleiter im erbrechtlichen Alltag. Ein umfangreiches Stichwortverzeichnis ermöglicht zudem einen schnellen und präzisen Zugriff auf die maßgeblichen Kommentierungen.

Mit seiner Ausgliederung aus dem Basiskommentar dürfte dieses hervorragende Werk rasch zur Standardliteratur des Erbschaftsteuerrechts werden.

 

Genzmer/Scheffer

Erben für Anfängerinnen

Finanziell sicher und selbstbestimmt in die Zukunft | Finanzen und Emotionen klären: Ratgeber und Selbsthilfe für Erbinnen

2025 Econ, ISBN 978-3-430-21125-3, 24,99 EUR

Der Ratgeber Erben für Anfängerinnen richtet sich an Frauen in ihrer Rolle als Erbinnen und gliedert sich in fünf Teile.

Im ersten Teil stellen die Autorinnen den Zusammenhang von Erbe und Emotionen dar und zeigen auf, wie in einer schwierigen Situation die richtigen Entscheidungen getroffen werden können. Der zweite Teil widmet sich der aus dem Erbe folgenden finanziellen Lebensplanung und beleuchtet dabei insbesondere die gesellschaftlichen Schranken der weiblichen Vermögensbildung.

Im dritten Teil befassen sich die Autorinnen mit der Verwaltung des ererbten Vermögens. Sie gehen dabei u.a. der Frage nach, welche Ausgaben sinnvoll sind und welche Anlagestrategien nachhaltig wirken. Das vierte Kapitel behandelt die eigene Nachfolgeplanung, wobei insbesondere die Erbschaftsteuer sowie die Möglichkeit lebzeitiger Schenkungen in den Blick genommen werden. Für die Leserinnen werden die Chancen und Grenzen erbschaftsteuerlich motivierter Gestaltungen praxisnah aufbereitet.

Die Bearbeitung zeichnet sich zudem dadurch aus, dass die Autorinnen bewusst auch Beziehungsgestaltungen außerhalb der heteronormativen Kleinfamilie aufgreifen und deren spezifische Herausforderungen wie auch Chancen darstellen. Den Abschluss des Ratgebers bilden zehn zentrale Takeaways für die finanzielle Selbstbestimmung.

Der Ratgeber stellt eine große Bereicherung dar, da er die weibliche Perspektive auf das Erben in den Mittelpunkt rückt. Zugleich bietet er auch männlichen Lesern einen erheblichen Mehrwert, da er für die Sichtweise von Frauen in Erbsituationen sensibilisiert.

 

Hölscher/Becker/Bonefeld (Hrsg.)

Familienunternehmen Gesellschaftsrecht | Nachfolgerecht | Familienrecht | Steuerrecht Formularbuch inkl. Online-Nutzung

2025 Nomos, ISBN 978-3-7560-0833-9, 149 EUR

In der Reihe der Nomos Formulare ist das Handbuch Familienunternehmen erschienen. Es folgt einem interdisziplinären Beratungsansatz, der Fragen des Gesellschafts-, Erb-, Familien- und Steuerrechts gleichermaßen berücksichtigt. Hölscher, Becker und Bonefeld ist es gelungen, ein Autorenteam zusammenzustellen, das diese gesamte Bandbreite kompetent abbildet. Die Autorinnen und Autoren verfügen ausnahmslos über hohe Expertise und langjährige Praxiserfahrung. Auf jeder Seite ist spürbar, dass das Werk von Praktikern für Praktiker geschrieben wurde. Gleichwohl gehen wissenschaftliche Tiefe und dogmatische Stringenz nicht verloren – belegt durch eine Vielzahl fundierter Nachweise.

Dem Werk vorangestellt ist ein 14 Seiten umfassendes, kleingedrucktes und alphabetisch geordnetes Musterverzeichnis, das einen unmittelbaren Zugriff auf die relevanten Formulierungsvorschläge ermöglicht. Ergänzt wird es durch ein detailliertes und umfangreiches Stichwortverzeichnis. Besonders hervorzuheben ist das von Hölscher bearbeitete Kapitel „Rechtsgrund der vorweggenommenen Erbfolge“ (S. 400 ff.). Darin zeigt er die fehlende gesetzliche Legaldefinition auf und betont, dass der Begriff der vorweggenommenen Erbfolge ohne Angabe des Rechtsgrunds nicht verwendet werden darf. Das von ihm entwickelte Muster zum Rechtsgrund „Ausstattung“ überzeugt durch klare Formulierungen und enthält die erforderlichen Belehrungen für den beurkundenden Notar.

Dieses hervorragende Formularhandbuch wird rasch seinen Platz unter den Standardwerken finden und sollte bereits in der ersten Auflage in keiner erbrechtlichen Bibliothek fehlen.

 

Kowanda

Das vereinfachte Ertragswertverfahren und der bewertungsrechtliche Substanzwert

2., völlig neubearbeitete Auflage, 2024 C.H.BECK, ISBN 978-3-406-82499-9, 69 EUR

In der zweiten, völlig neu bearbeiteten Auflage hat Kowanda das vereinfachte Ertragswertverfahren nach den §§ 199–203 BewG sowie dessen Bezug zu den §§ 13a und 13b ErbStG systematisch, verständlich und praxisorientiert aufbereitet. Nach einer kurzen Darstellung der Entstehungsgeschichte nimmt er eine verfahrensrechtliche Einordnung vor.

Den Schwerpunkt bildet der dritte Teil, in dem Kowanda neben den Grundlagen eine Vielzahl praxisrelevanter Einzelfallprobleme behandelt und den Leser so umfassend für die konkrete Mandatsbearbeitung vorbereitet. Den Abschluss des Werks bildet ein ausführliches Fallbeispiel, das zugleich ein kompaktes Repetitorium über die gesamte Materie darstellt. Dabei führt der Autor den Leser durch die Bewertung eines Übertragungsvorgangs – sowohl dem Grunde nach, der Art nach als auch der Höhe nach.

Die klare Ausrichtung an der Beratungspraxis macht das Buch zu einem echten Lern- und Arbeitswerk. Es bietet in hervorragender Aufbereitung sämtliche Informationen, die für das Verständnis des vereinfachten Ertragswertverfahrens notwendig sind. Auch Leser, die nicht im Schwerpunkt steuerrechtlich tätig sind, werden von Kowanda behutsam und zugleich präzise in die Materie eingeführt.

 

Reinhardt/Kemper/Grünenwald

Adoptionsrecht AdVermiG | AdÜbAG | AdWirkG | BGB | EGBGB | FamFG

5. Auflage, 2024 Nomos, ISBN 978-3-7560-1066-0, 44 EUR

Bereits in fünfter Auflage liegt der Querschnittskommentar Adoptionsrecht vor. Er ist in der Reihe der Nomos Handkommentare erschienen und enthält neben der Kommentierung des BGB sämtliche maßgeblichen materiell- und verfahrensrechtlichen Vorschriften. Der Kommentar begleitet die Leserschaft von der Bewerbung auf eine Adoption über das Vermittlungsverfahren bis zu dessen rechtskräftigem Abschluss.

Besonders berücksichtigt werden auch die für die erbrechtliche Praxis bedeutsamen Fälle der Erwachsenenadoption. Hier zeigen die Autoren auf, unter welchen Voraussetzungen eine Adoption sittlich gerechtfertigt ist. Hervorzuheben ist insbesondere Kempers Bearbeitung zu § 1767 BGB, die als Blaupause für das Adoptionsverfahren dienen kann. Seine Ausführungen sind mit einer Vielzahl von Belegstellen unterlegt, sodass den Leserinnen und Lesern das notwendige Material für einen fundierten Adoptionsantrag wie auch für etwaige Diskussionen mit dem Familiengericht zur Verfügung steht.

 

Ritter

Ratgeber Erbrecht

5. Auflage, 2025 Beck im dtv, ISBN 978-3-406-81245-3, 24,90 EUR

In der Reihe Beck-Rechtsberater im dtv ist in fünfter Auflage der Ratgeber Erbrecht erschienen. Ritter stellt kompakt und für juristische Laien gut verständlich alle wesentlichen Aspekte des Vererbens und Erbens dar, einschließlich der Nachlasspflegschaft und des Erbschaftsteuerrechts. Zahlreiche Beispiele und Formulierungsmuster machen das Werk für die Praxis besonders anschaulich und hilfreich.

Problematisch ist jedoch, dass durch die laiengerechte Darstellung juristische Unschärfen entstehen. So kann etwa beim Auskunftsanspruch nach § 2314 BGB (S. 156 ff.) der Eindruck entstehen, die Auskunft sei nicht in vollem Umfang geltend zu machen. Der Aspekt des notariellen Nachlassverzeichnisses tritt zudem in Ritters Ausführungen leider völlig in den Hintergrund. Hier wäre es wünschenswert, wenn der Autor in einer künftigen Auflage seine Formulierungen präzisiert.

 

Roglmeier/Sikora/Krug

Anwaltformulare Testamente

Muster Checklisten Erläuterungen

Inklusive Musterdownload

7. Auflage, 2025 zerb verlag, ISBN 978-3-95661-158-2, 149 EUR

Druckfrisch liegt mittlerweile die 7. Auflage der Anwaltsformulare Testamente vor. Der Aufbau dieses Standardwerks wurde vollständig überarbeitet, teilweise gestrafft und in wesentlichen Punkten nochmals vertieft. Neu aufgenommen wurden u.a. Kapitel zum Gesellschaftsrecht sowie zur Gestaltung für nichteheliche Paare. Die Herausgeber haben ein umfangreiches und kompetentes Team von Praktikern zusammengestellt, deren jeweilige Expertise optimal in das Werk eingeflossen ist. Der enorme Mehrwert dieses hervorragenden Buchs zeigt sich bereits beim Blick in das 14 Seiten umfassende Musterverzeichnis, das die Muster klar benennt und einen unmittelbaren Zugriff auf die jeweiligen Formulare einschließlich Erläuterungen ermöglicht. Exemplarisch für die hohe Qualität sei das von Pawlytta/Klinghard bearbeitete Kapitel zu den stiftungsrechtlichen Grundlagen herausgegriffen. Die Autoren bereiten in 103 Randnummern die Anwendungsformen und die Errichtung der Stiftung sowie die Stiftung von Todes wegen und deren steuerrechtlichen Grundlagen klar strukturiert und für den Leser hervorragend verständlich auf. Eine Vielzahl von Belegstellen ermöglicht es dem Leser, auch über die Darstellung hinausgehend sich thematisch zu vertiefen. Dieses herausragende Formularbuch für die anwaltliche Praxis sollte der Leser auch in seiner Neuauflage für die tägliche Gestaltungspraxis stets griffbereit halten.

 

Schmid

Steuerfallen im Erbrecht

3. Auflage, 2025 zerb verlag, ISBN 978-3-95661-161-2, 59 EUR

In seiner dritten Auflage zählt das Handbuch Steuerfallen im Erbrecht zu den Klassikern der Beratungs- und Gestaltungspraxis. Es gliedert sich in fünf Teile: Ausgehend von der Gestaltung der Vermögensnachfolge werden der Erbfall, die Erbauseinandersetzung sowie die Berechnung der Erbschaft- und Schenkungsteuer dargestellt.

Im vierten Teil widmet sich Schmid der Entstehung und Festsetzung der Erbschaft- und Schenkungsteuer. Das durchweg gelungene Werk schließt im fünften Teil mit praxisnahen Sachverhaltskonstellationen ab, die dem Leser einen zusätzlichen erheblichen Mehrwert für die Beratungspraxis bieten.

Exemplarisch hervorzuheben ist das Kapitel „Gemeinschaftskonten/-depots von Eheleuten“ (§ 16). Schmid zeigt darin die Risiken bei Einzahlungen eines Ehegatten auf das Gemeinschaftskonto ebenso auf wie die Probleme bei Einzahlungen auf Einzelkonten des jeweils anderen Ehepartners.

Die Bearbeitung sensibilisiert – wie das gesamte Buch – für die vielfältigen steuerlichen Fallstricke im Erbrecht und bietet damit eine hervorragende Grundlage für eine interessengerechte und optimierte erbrechtliche Beratung.

 

Wurmthaler

Das Kausalgeschäft des entgeltlichen Pflichtteilsverzichts

2025 Tectum Verlag, ISBN 978-3-689-00263-3, 69 EUR

Die vorliegende Arbeit wurde im Wintersemester 2024/2025 von der Juristischen Fakultät der Eberhard Karls Universität Tübingen als Dissertation angenommen und mit magna cum laude bewertet. Betreut wurde die Arbeit von Forster.

Wurmthaler widmet sich in überzeugender Weise dem Vertrag zwischen dem Erblasser und seinen Verwandten im Hinblick auf das Pflichtteilsrecht sowie dem zugrunde liegenden entgeltlichen Kausalgeschäft. Er kommt zu dem Ergebnis, dass sich bei einem entgeltlichen Rechtsgeschäft die Pflichtteilsquote der übrigen Pflichtteilsberechtigten erhöht, und begründet dies mit einer planwidrigen Regelungslücke.

Besonders arbeitet er heraus, dass beim entgeltlichen Pflichtteilsverzicht das Pflichtteilsrecht aufgehoben wird und die Aufhebung dieses Rechtsverhältnisses ein Verfügungsgeschäft darstellt, dem durch die Vereinbarung der Entgeltlichkeit ein Rechtsgrund zugrunde gelegt wird. Ferner zeigt er auf, dass dem entgeltlichen Pflichtteilsverzicht als Kausalgeschäft regelmäßig ein vorweggenommener familienrechtlicher Ausgleichsbetrag zugrunde liegt.

Wurmthaler leistet mit seiner Dissertation einen wichtigen Diskussionsbeitrag zum Verständnis des entgeltlichen Pflichtteilsverzichtsvertrags und schafft damit eine wertvolle Grundlage für das vertiefte Verständnis dieses höchst praxisrelevanten Gestaltungsmittels.